新加坡提供下列税收优惠及减免1先锋企业和先锋服务公司针对先锋企业和先锋服务公司的税收优惠的目的是鼓励企业积极从事促进新加坡经济和科技发展的经营活动先锋企业符合规定的利润可享受至多十五年的免征企业所得税的待遇2发展和扩张优惠该项优惠主要针对新加坡境内的从事高附加值经营活动但又不符合先锋企业税收优惠的条件或其享受的先锋企业税收优惠已期满的企业享受待遇的企业可就其因从事符合规定的经营活动获得的增值部分享受一定的税收减免税率不得低于5该优惠的初始授予期限最长不得超过十年但可获得延期延期一次不得超过五年总优惠期限不得超过二十年然而若该企业从事超过一种符合上述规定的经营活动且在地区的或全球的范围内对其中某项活动拥有监督管理或控制的权力其享受的总优惠期限可被批准超过20年其中一次延期不得超过10年优惠期限最多不得超过40年3投资免税经批准后从事符合规定的项目的企业可获得除一般的折旧的税收扣除外的投资免税额大小为在投资于生产设备过程中发生的投资额乘以一特定比例最高为100经核准的特许权使用费技术支持费用和研发费用支付给非居民企业的经核准的特许权使用费技术支持费用和研发费用可免征预提所得税以上所有税收优惠在总部计划的框架下同样适用参见总部计划4针对新企业的免税计划在一定条件下新建立的新加坡税收居民企业或有限担保公司的应税收入中头十万新加坡元的部分可获得全额免税100001300000新加坡元的部分可获得50的税收减免该项免税政策只在符合规定的企业建立的头三年内有效然而该项计划不适用于企业开办阶段的房地产开发或投资控股5效率及创新抵免在20112018纳税年度内针对下列六项经营活动的符合条件的投资项目可获得额外的抵免或扣除额研究与开发符合条件的设计项目获得或技术授入知识产权注册专利商标设计及植物品种获得或出租信息技术及自动化设备外部培训及符合规定的内部培训所有企业每年均可就其上述每项投资中头400000新加坡元的部分申请400的税收减免或扣除上限为20112012纳税年度每一项目的所有符合规定的投资的总扣除额不得超过800000新加坡元20132015纳税年度每一项目的所有符合规定的投资的总扣除额不得超过1200000新加坡元20162018纳税年度每一项目的所有符合规定的投资的总扣除额不得超过1200000新加坡元计划同样适用于正在进行业务转型的重大投资的中小型企业根据该计划在20152018纳税年度内发生的投资的扣除上限由400000新加坡元每项投资提升到600000新加坡元且不同投资活动的扣除额可合并适用于该计划的企业必须是年度营业额不超过一亿新加坡元或雇员数不超过二百的企业若企业从属于某一集团则必须在集团层次上需满足上述标准符合条件的纳税人至少雇佣3名本地员工可选择将其当年符合规定的投资额上限是100000新加坡元转换为免税的现金补贴转换比率为6020132018纳税年度及3020112012纳税年度每一纳税年度在符合条件的投资项目中投资不少于5000新加坡元的满足特定条件的企业可获得由新加坡政府授予的一元换一元的等值现金奖励上限为20132015三个纳税年度内的奖励总额不超过15000新加坡元6研发优惠放宽的研发优惠自2009纳税年度至2025纳税年度内有效从事任意领域的研发费用均可获得税收扣除即获得扣除不再要求该研发项目与企业从事的贸易或经营活动相关且符合特定条件的研发费用还可获得额外的50的税收减免若企业将其研发项目外包给新加坡境内的研发机构则可获得至少相当于其研发费用的130的税收扣除额获得研发扣除的企业也可同时适用于计划参见效率及创新抵免针对处置股票资产产生的资本利得的税收确定性为保障预先征税及税收豁免的确定性在2012年6月1日至2017年3月31日期间企业因处置一般股份获得的资本利得不被征税前提是该符合条件的剥离公司在处置相关股份前连续24个月或以上合法地或权益性地持有该被投资公司20以上含20的普通股份7总部计划总部计划包括国际总部计划和区域总部计划总部计划适用于所有在新加坡境内建立或注册的为其区域性的或全球性的公司网络提供总部服务的企业依据和企业符合条件的所得在特定时期内可享受015的优惠税率取决于新加坡在其中的重要性而重要性根据多重因素决定包括职员数企业的开支和雇员的质量8对金融和财政中心的税收优惠该项优惠旨在鼓励企业将新加坡作为其为地区内的关联企业进行的财务管理活动的基地向核准的公司网提供符合规定的服务获得的所得及自身进行的符合规定的服务获得的所得在最长不超过十年的期限内可享受10或其他优惠税率且可延期一次延期不得超过十年核准的公司网指该获得优惠的公司的办事处或经相关当局认定的联营公司针对2016年3月31日的夕阳条款同样适用于计划9金融部门激励计划该项计划旨在鼓励新加坡境内高增长和高附加值的金融业务的发展经核准的新加坡境内的企业从事符合条件的经营活动获得的所得可享受5或12的优惠税率10海事部门激励计划船舶运营者海上出租人和配套运输服务的提供者可依据享受相应税收优惠该计划包括以下三大类国际船舶企业海上船只或集装箱出租人配套运输服务税收优惠包括税收减免和5或10的优惠税率拥有或运营国际船队的船舶企业可申请核准国际船舶企业奖励申请通过者将依据其运营规模获得资格或参赛选手资格依据该计划运营在公海定期航行的挂有非新加坡旗帜的船队所获得的所得及其他符合条件的所得免于征税资格期为10年可延期总期限最长不得超过40年而参赛选手资格期为5年且不可延期但满足相应条件即可升级为资格参赛选手资格的申请期为2011年6月1日至2016年3月31日依据海上船舶租赁奖励经核准的船舶投资企业新加坡境内注册建立的船舶租赁公司海运基金商业信托及合伙制企业的符合规定的所得包括向符合条件的个人或法人包租或融资租赁在新加坡港界外使用的远洋船只可享受免税待遇此外经核准的船舶投资经理由经营核准的船舶投资企业获得的所得及从事其他规定的服务或经营活动取得的所得可享受10的优惠税率申请期为2011年3月1日至2016年3月31日申请通过者可享受5年的优惠待遇依据海上集装箱租赁奖励经核准的集装箱投资企业新加坡境内注册建立的公司商业信托及合伙制企业的符合条件的所得包括包租或融资租赁用于国际货物运输的集装箱所取得的所得可享受5或10的优惠税率此外经核准的集装箱投资经理由经营核准的集装箱投资企业获得的所得及从事其他规定的服务或经营活动取得的所得可享受10的优惠税率申请期为2011年3月1日至2016年3月31日申请通过者可享受5年的优惠待遇配套运输服务旨在鼓励新加坡境内辅助运输服务的提供并鼓励航运集团将其服务职能设在新加坡经核准的企业因提供经核准的配套运输服务如船舶经纪远期运费协议交易船舶经营船舶中介货运代理及物流服务所取得的增值额可享受10的优惠税率申请期为2011年6月1日至2016年3月31日申请通过者可获得为期五年的待遇全球贸易商计划该计划旨在鼓励跨国公司在新加坡建立基地以进行或管理其区域性的或全球的贸易活动依据该计划经核准的公司从事符合条件的商品包括能源农产品建筑工业产品电气产品消费品碳排放量或金融衍生工具的符合条件的交易及结构性商品融资可享受5或10的优惠税率此外根据有关部门的规定从事液化天然气的符合条件的交易获得的所得同样可适用5的优惠税率针对2021年3月31日的夕阳条款同样适用于计划风险投资基金优惠该优惠旨在鼓励新加坡风险投资行业的繁荣发展处置经核准的资本取得的收益可转换债券股额的利息和来自经核准的资本的股息在最长不超过十年的期限内可享受免税或最高不超过10的优惠税率且可获得一次不超过5年的延期但优惠的总期限不得超过15年